מהו תכנון מס בינלאומי?
תכנון מס בינלאומי מבוצע על ידי אנשי מקצוע תוך שימוש באמנות מס. תכנון מן הסוג הזה יכול לחסוך הוצאות של עשרות ומאות אלפי שקלים. מטרת התכנון היא לנצל את שיעורי המס הנמוכים הקבועים באמנות מס בין מדינות. חשוב להדגיש כי תכנון מס בינלאומי מבוצע באמצעים חוקיים. אלו אמצעים לארגון פעילות כלכלית בינלאומית, תוך הפחתת חבות המס הכוללת של הפעילות. נישומים ומיזמים רב לאומיים נוקטים בשיטות תכנון מן הסוג הזה באמצעות העברת פעילותן למדינות נוחות. שיטות לגיטימיות נוספות הן שימוש במחירי העברה, ניצול הבדלים בין הוראות מיסוי ועוד.
הידע הדרוש לביצוע תכנון מס בינלאומי כולל שורה ארוכה של פריטים תיאורטיים. ראשית, אנשי המקצוע העוסקים בתחום חייבים להחזיק בידע מיסויי רלוונטי. הרלוונטיות נמדדת לפי תחום הפעילות, המדינות בהן מבקשים מקלטי מס ופסקי דין תקדימיים של גורמי האכיפה או רשות המיסים. שנית, חשוב להישאר עם אצבע על הדופק ולפעול בהתאם להוראות החוק. זו הדרך היחידה לבצע תכנון אפקטיבי שלא יגרור סנקציות או עונשים.
כיצד מתמודדת רשות המיסים עם תכנון מס בינלאומי?
רשות המיסים משקיעה משאבים רבים בפעולות לא חוקיות של תכנון מס. נציגי הרשות מבקשים לסכל תכנוני מס המבוססים על אמנות מס. הנציגים בוחנים את התושבות מבחינה עובדתית ומשפטית, בודקים את התנאים הקבועים בסעיפי הגבלת הטבות ומשתמשים בעקרונות שנקבעו בדרכי הפרשנות של אמנות מס.
תכנון מס בינלאומי הוא חלק בלתי נפרד מעולם עסקים גלובאלי ופורץ גבולות. מי שרוצה לבצע את התכנון בצורה חוקית, נכונה ויעילה צריך להתייעץ עם אנשי מקצוע. חשוב להיעזר בחקיקה, תקנות ופסיקה ולבדוק כיצד הפחתת המס משפיעה על היכולת להקטין עלויות ולהגדיל רווחים בטווח הקצר והארוך.