גילוי מרצון
כמו רשויות מס בכל העולם, גם רשות המס בישראל עושה מאמצים לאתר כספים אשר אזרחי המדינה מחזיקים בחו"ל ולא מצהירים עליהם. אי- הצהרה מובילה למצב בו המס על הכספים או ההון לא משולם למדינה ואת זה רשות המיסים מנסה לעקוף בדרכים שונות, לרבות גילוי מרצון.
מהו גילוי מרצון
מצד אחד העולם התפתח, ישנן יותר מדינות אשר בוחרות לשתף פעולה זו עם זו במטרה למנוע העלמות מס ומצד שני רשויות המס מציעות למחזיקי כספים והון מחוץ לגבולות המדינה להצהיר על כך לפני שהרשות תבצע חקירה לגילוי הכספים. כיוון שהעלמת מס היא עבירה פלילית בארץ (ולא רק), רשות המיסים מציעה לאזרחים שיש להם כספים בחו"ל לבצע גילוי מרצון, כלומר להצהיר על ההון מרצונם כאשר הרשות מצידה מבטיחה כי לא יתבצע הליך פלילי כנגד המצהיר.
מתי לא מתבצע הליך פלילי
כמובן, רשות המיסים הגדירה כחלק מהנוהל מתי הצהרת הכספים תוביל להליך פלילי ומתי לא. במידה והפניה וההצהרה של הכספים היא תוצאה של תום לב ללא חקירה של רשות המיסים, לא יתבצע הליך פלילי. באופן כללי ניתן לומר שאם בעל ההון מגיעה מרצונו ומבלי שישנה חקירה ברקע או חשדות, אזי התהליך של גילוי מרצון הוא תהליך כן אינו יגיע להליך פלילי.
התייעצות עם רואה חשבון
לפני שניגשים לבצע נוהל גילוי מרצון מומלץ מאד להתייעץ עם בעל מקצוע. רואה חשבון אשר מתמחה בנוהל יוכל להיות לעזר רב עבור בעל ההון. על רואה החשבון להכיר את החוקים השונים ולייצג את בעל ההון המצהיר. במהלך ההצהרה ישנם מרכיבים רבים שלא כל בעל הון יודע עליהם, יש להגיש דו"חות מסמכים באופן מקצועי שלא יפגע בבעל ההון ויטיל עליו מיסים שלא לצורך.